Guida pratica alla tassazione delle attività finanziarie 2020


Autore: Enzo Mignarri

Editore
Bancaria Editrice
Anno
2020
Pagine
448
ISBN
978-88-449-1219-2
Disponibilità
Disponibile
Prezzo di copertina€ 30,00
Prezzo Internet Sconto 5% € 28,50
IVA assolta dall'editore

L’edizione 2020 della Guida pratica alla tassazione delle attività finanziarie è aggiornata con tutte le ultime novità normative e di prassi, comprese le istruzioni per la compilazione della dichiarazione dei redditi.

La disciplina delle rendite finanziarie ha, in effetti, subito ulteriori ampliamenti con l’istituzione di nuovi intermediari – le società di investimento semplice (Sis) e i fondi di investimento europei a lungo termine (Eltif) – e significative modifiche con riguardo, tra l’altro, ai Pir, al monitoraggio fiscale, ai trust e al trattamento degli utili percepiti dalle società semplici. È stato altresì ampliato l’ambito soggettivo dell’Ivafe e sono stati apportati dei cambiamenti alle norme sullo scambio automatico di informazioni e al Fatca.

Particolarmente interessanti, sotto il profilo operativo, sono le numerose risposte fornite dall’Agenzia delle Entrate, soprattutto con la pubblicazione delle risposte agli interpelli che danno agli operatori indicazioni sempre più dettagliate sui casi pratici, ad esempio in tema di monitoraggio e titolare effettivo, regime transitorio degli utili, trattamento fiscale delle operazioni in valuta estera, individuazione della residenza fiscale, requisiti per la participation exemption (pex), trattamento ai fini Iva dei fondi comuni immobiliari, applicazione della disciplina sulle Controlled foreign companies (Cfc), regime fiscale applicabile ai rimborsi parziali di fondi mobiliari chiusi, disciplina delle polizze assicurative di compagnie non residenti, esenzione da ritenuta dei dividendi corrisposti da società figlie a società madri, corretta determinazione del credito di imposta estero, assegnazioni di azioni ai dipendenti, imposta sulle successioni e donazioni.

Nel testo si fa riferimento anche ad alcune importanti sentenze della Corte Costituzionale, della Corte di Cassazione e delle Commissioni tributarie provinciali (Ctp) e regionali (Ctr).

La parte della Guida dedicata allo scambio automatico di informazioni e all’imposta sulle transazioni finanziarie è stata aggiornata con le Faq elaborate dal Mef più interessanti per gli operatori.

A fronte di una disciplina - quella sulle rendite finanziarie - dispersa in numerose fonti, stratificatasi nel tempo e caratterizzata da continui cambiamenti, la Guida 2020 intende così continuare a fornire, a supporto degli operatori e degli intermediari, un quadro delle disposizioni vigenti completo, aggiornato e di immediata consultazione, anche grazie al consueto apparato di schede riepilogative.

Introduzione
Premessa
1. Organizzazione della Guida
2. Aspetti generali
3. I redditi finanziari nel Tuir
    3.1 I redditi di capitale
    3.2 I redditi diversi
    3.3 I redditi di impresa
    3.4 L’Imposta sul reddito delle società (Ires)
    3.5 La disciplina dei trust
4. L’imposta sostitutiva sui redditi di capitale
5. I regimi di tassazione
    5.1 Il regime dei piani individuali di risparmio (Pir)
6. La valutazione delle attività finanziarie nel reddito di impresa
7. Imposte indirette e patrimoniali
8. Lo scambio automatico di informazioni
9. L’Archivio dei rapporti finanziari
10. Le norme sulla white list e i regimi fiscali privilegiati
A. Imposte dirette sulle attività finanziarie in possesso di residenti
• Attività finanziarie italiane
A.1 Depositi bancari
A.2 Depositi postali
A.3 Titoli dello Stato ed equiparati
A.4 Obbligazioni e titoli similari
A.5 Pronti contro termine e riporti su titoli e valute
A.6 Gestioni individuali di patrimoni mobiliari
A.7 Oicr istituiti in Italia diversi dagli immobiliari
A.8 Finanziamenti dei soci alle società cooperative e loro consorzi
A.9 Altri titoli e contratti
A.10 Azioni e strumenti similari
A.11 Esempi sul trattamento degli utili
A.12 Contratti di associazione in partecipazione
A.13 Oicr immobiliari istituiti in Italia
A.14 Operazioni di prestito titoli
A.15 Fondi pensione
A.16 Piani individuali pensionistici (Pip)
A.17 Forme pensionistiche complementari: il regime transitorio
A.18 Trattamento di fine rapporto (Tfr)
A.19 Polizze di assicurazione a copertura rischi
A.20 Polizze di assicurazione con finalità finanziaria
A.21 Contratti di capitalizzazione
A.22 Rendite aventi funzione previdenziale
A.23 Società di investimento immobiliare quotate (Siiq)
• Attività finanziarie estere
1. Premessa
2. Monitoraggio e tassazione dei redditi di fonte estera
    A.24 Depositi bancari
    A.25 Obbligazioni e titoli similari
    A.26 Pronti contro termine e riporti su titoli e valute
    A.27 Operazioni di prestito titoli
    A.28 Oicr esteri collocati in Italia
    A.29 Exchange Traded Funds (ETF)
    A.30 Azioni e strumenti similari e titoli atipici emessi da società residenti in Stati o territori diversi da quelli a regime fiscale privilegiato
    A.31 Azioni e strumenti similari e titoli atipici emessi da società residenti in Stati o territori a regime fiscale privilegiato
    A.32 Disposizioni sulle Controlled Foreign Companies (CFC)
    A.33 Contratti di associazione in partecipazione
    A.34 Contratti di assicurazione sulla vita e di capitalizzazione
    A.35 Il credito di imposta per i redditi prodotti all’estero
    A.36 Le convenzioni internazionali contro le doppie imposizioni e gli altri accordi fiscali
B. Imposte sulle plusvalenze e sugli altri redditi diversi
B.1 Plusvalenze da realizzo di partecipazioni e altri redditi diversi soggetti ad imposta sostitutiva
B.2 Plusvalenze da realizzo che concorrono integralmente alla formazione del reddito complessivo
C. Imposte dirette sulle attività finanziarie italiane in possesso di non residenti
C.1 Tassazione dei proventi percepiti da residenti in Stati o territori che consentono un adeguato scambio di informazioni (white list)
C.2 Tassazione dei proventi percepiti da residenti in Stati o territori a regime fiscale privilegiato
C.3 Stati o territori fiscalmente privilegiati di cui all’art. 2, comma 2 bis, del Tuir
C.4 Stati o territori che consentono un adeguato scambio di informazioni (white list) di cui al d.lgs. n. 239/96
D. Imposte indirette sulle attività finanziarie
D.1 Imposta di bollo sugli estratti di conto corrente e rendiconti dei libretti di risparmio e sulle comunicazioni relative ai prodotti finanziari
D.2 Imposta di bollo speciale sulle attività oggetto di emersione ancora segretate
D.3 Imposta sul valore dei prodotti finanziari, dei conti correnti e dei libretti di risparmio detenuti all’estero - Ivafe
D.4 Imposta sul trasferimento di azioni e altri strumenti finanziari partecipativi
D.5 Imposta sulle transazioni finanziarie su strumenti derivati (Otc)
D.6 Imposte sulle successioni e donazioni



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