Guida pratica alla tassazione delle attività finanziarie 2021


Autore: Enzo Mignarri

Editore
Bancaria Editrice
Anno
2021
Pagine
496
ISBN
978-88-449-1248-2
Disponibilità
Disponibile
Prezzo di copertina€ 30,00
Prezzo Internet Sconto 5% € 28,50
IVA assolta dall'editore

Nell’edizione 2021 della Guida pratica alla tassazione delle attività finanziarie sono illustrate le novità legislative concernenti, tra l’altro, la disciplina degli utili e delle plusvalenze percepite dagli Oicr di diritto estero, i dividendi percepiti dagli enti non commerciali e dalle società semplici, le norme riguardanti i Pir con l’introduzione dei Pir alternativi

e le nuove disposizioni sugli Eltif e l’affrancamento per le partecipazioni non quotate, le modifiche apportate alla normativa sull’Ivafe e l’abrogazione dell’imposta sul Money transfer. A seguito del recepimento della direttiva comunitaria cosiddetta Dac6, vengono illustrate le disposizioni sui sistemi di pianificazione fiscale potenzialmente aggressiva aventi un elemento transfrontaliero, ovvero i cosiddetti meccanismi soggetti all’obbligo di notifica. Di particolare importanza sono le recenti circolari dell’Agenzia delle Entrate riguardanti la nozione di mercato regolamentato rilevante nella normativa in materia di imposte sui redditi, i chiarimenti sull’attuazione della Dac6, la rideterminazione del valore delle partecipazioni non negoziate in mercati regolamentati e la risoluzione sui servizi di investimento e di intermediazione finanziaria offerti ai non residenti. Da segnalare anche il provvedimento congiunto dell’Agenzia e della Guardia di Finanza sulle richieste di informazioni sulle operazioni soggette al monitoraggio fiscale. L’Agenzia ha inoltre fornito istruzioni e chiarimenti in materia di dividendi, proventi degli Oicr e da Peer to Peer lending, monitoraggio fiscale, trust, carried interest, stock option, cessioni a termine di valute, plusvalenze da cessioni di partecipazioni in valuta, imposta di bollo sostitutiva, imposta sul valore aggiunto, imposta sulle successioni e donazioni,Tobin tax, Ivca e obblighi in tema di anagrafe tributaria. Il testo è stato poi arricchito con ulteriori dettagli sul trattamento dei conti omnibus e dei conti e dei depositi dei consolati e delle ambasciate. Viene fornito anche il quadro completo degli incentivi all’investimento in start-up e Pmi innovative, con particolare riguardo a quelli effettuati tramite Oicr.

Il cospicuo apparato di schede riassuntive (ulteriormente ampliato) e di esemplificazioni completa, come di consueto, il volume offrendo a banche, sgr, società fiduciarie, promotori finanziari, nonché a studiosi e cultori della materia una risposta organica e completa alle numerose questioni poste da una disciplina in continua evoluzione e attualmente dispersa e stratificata in numerose fonti legislative e di prassi di non immediata consultazione.

Introduzione
Premessa
1. Organizzazione della Guida
2. Aspetti generali
3. I redditi finanziari nel Tuir
    3.1 I redditi di capitale
    3.2 I redditi diversi
    3.3 I redditi di impresa
    3.4 L’Imposta sul reddito delle società (Ires)
    3.5 La disciplina dei trust
4. L’imposta sostitutiva sui redditi di capitale
5. I regimi di tassazione
    5.1 Il regime dei piani individuali di risparmio (Pir)
6. La valutazione delle attività finanziarie nel reddito di impresa
7. Imposte indirette e patrimoniali
8. Lo scambio automatico di informazioni
9. L’Archivio dei rapporti finanziari
10. Le norme sulla white list e i regimi fiscali privilegiati 
A. Imposte dirette sulle attività finanziarie in possesso di residenti
• Attività finanziarie italiane
    A.1 Depositi bancari
    A.2 Depositi postali
    A.3 Titoli dello Stato ed equiparati
    A.4 Obbligazioni e titoli similari
    A.5 Pronti contro termine e riporti su titoli e valute
    A.6 Gestioni individuali di patrimoni mobiliari
    A.7 Oicr istituiti in Italia diversi dagli immobiliari
    A.8 Finanziamenti dei soci alle società cooperative e loro consorzi
    A.9 Altri titoli e contratti
    A.10 Azioni e strumenti similari
    A.11 Esempi sul trattamento dei dividendi
    A.12 Contratti di associazione in partecipazione
    A.13 Oicr immobiliari istituiti in Italia
    A.14 Operazioni di prestito titoli
    A.15 Fondi pensione
    A.16 Piani individuali pensionistici (Pip)
    A.17 Forme pensionistiche complementari: il regime transitorio
    A.18 Trattamento di fine rapporto (Tfr)
    A.19 Polizze di assicurazione a copertura rischi
    A.20 Polizze di assicurazione con finalità finanziaria
    A.21 Contratti di capitalizzazione
    A.22 Rendite aventi funzione previdenziale
    A.23 Società di investimento immobiliare quotate (Siiq) 
• Attività finanziarie estere
1. Premessa
2. Monitoraggio e tassazione dei redditi di fonte estera
    A.24 Depositi bancari
    A.25 Obbligazioni e titoli similari
    A.26 Pronti contro termine e riporti su titoli e valute
    A.27 Operazioni di prestito titoli
    A.28 Oicr esteri collocati in Italia
    A.29 Exchange Traded Funds (ETF)
    A.30 Azioni e strumenti similari e titoli atipici emessi da società residenti in Stati o territori diversi da quelli a regime fiscale privilegiato
    A.31 Azioni e strumenti similari e titoli atipici emessi da società residenti in Stati o territori a regime fiscale privilegiato
    A.32 Disposizioni sulle Controlled Foreign Companies (CFC)
    A.33 Contratti di associazione in partecipazione
    A.34 Contratti di assicurazione sulla vita e di capitalizzazione
    A.35 Il credito di imposta per i redditi prodotti all’estero
    A.36 Le convenzioni internazionali contro le doppie imposizioni e gli altri accordi fiscali
B. Imposte sulle plusvalenze e sugli altri redditi diversi
B.1 Plusvalenze da realizzo di partecipazioni e altri redditi diversi soggetti ad imposta sostitutiva
B.2 Plusvalenze da realizzo che concorrono integralmente alla formazione del reddito complessivo
C. Imposte dirette sulle attività finanziarie italiane in possesso di non residenti
C.1 Tassazione dei proventi percepiti da residenti in Stati o territori che consentono un adeguato scambio di informazioni (white list)
C.2 Tassazione dei proventi percepiti da residenti in Stati o territori a regime fiscale privilegiato
C.3 Stati o territori fiscalmente privilegiati di cui all’art. 2, comma 2 bis, del Tuir
C.4 Stati o territori che consentono un adeguato scambio di informazioni (white list) di cui al d.lgs. n. 239/96
C.5 Elenco dei paesi con i quali è stato accertato il requisito della reciprocità e per i quali è consentita l’esenzione da ritenuta sugli interessi da conti correnti e depositi intestati ai rispettivi Consolati e Ambasciate (Nota Min. Fin. 13/03/80, n. 12/231 e 23/10/80, n. 12/1117)
D. Imposte indirette e patrimoniali sulle attività finanziarie
D.1 Imposta di bollo sugli estratti di conto corrente e rendiconti dei libretti di risparmio e sulle comunicazioni relative ai prodotti finanziari
D.2 Imposta di bollo speciale sulle attività oggetto di emersione ancora segretate
D.3 Imposta sul valore dei prodotti finanziari, dei conti correnti e dei libretti di risparmio detenuti all’estero – Ivafe
D.4 Imposta sul trasferimento di azioni e altri strumenti finanziari partecipativi
D.5 Imposta sulle transazioni finanziarie su strumenti derivati (Otc)
D.6 Imposte sulle successioni e donazioni



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