Il collegio sindacale nelle banche


Corporate governance, nuovo ruolo dei sindaci e controlli interni

 

Curatori: Maurizio Baravelli, Alfredo Viganò

Editore
Bancaria Editrice
Anno
2005
Pagine
202
ISBN
88-449-0323-7
Disponibilità
Disponibile
Prezzo Copertina € 20,00
IVA assolta dall'editore

La normativa sui controlli interni, oltre a favorire nelle banche italiane la costituzione della funzione di internal audit e di evoluti sistemi di controllo dei rischi, ha previsto il potenziamento del ruolo del collegio sindacale, che assume una posizione sempre più determinante per la corporate governance, essendo investito del compito di vigilare sull'adeguatezza dello stesso sistema dei controlli interni.
A distanza di oltre cinque anni dall'introduzione del nuovo quadro normativo, il libro propone una ricognizione dell'attività svolta dai collegi sindacali nelle banche italiane per verificare se tale attività abbia corrisposto, e stia corrispondendo, in modo efficace ai nuovi compiti.
L'attenzione è stata rivolta anche all'assetto e al funzionamento del sistema dei controlli interni nell'ambito dei nuovi modelli di governance monistico e dualistico introdotti dalla riforma del diritto societario.
I risultati della ricerca mostrano come il processo di adeguamento dell'attività dei collegi sindacali delle banche non possa ritenersi completato. Ci sono, infatti, ancora diversi aspetti da migliorare: una più stretta collaborazione tra collegio sindacale e internal audit; il rafforzamento delle competenze professionali dei sindaci sul piano del controllo dei rischi; la revisione delle modalità di lavoro del collegio sindacale. Emergono problematiche di tipo essenzialmente organizzativo, che pongono in luce che il cambiamento non può avvenire in tempi rapidi, soprattutto sul piano culturale.
Il volume, nell'evidenziare come le difficoltà individuate possano indebolire la governance, propone soluzioni per il loro superamento e per rendere più efficace l'attività del collegio sindacale.

1. Il collegio sindacale e la corporate governance: confronto tra Italia e altri paesi. Il caso delle banche
1.1 Introduzione
1.2 Principi ispiratori della corporate governance
1.3 Modelli di corporate governance in alcuni paesi europei ed extraeuropei: funzioni e attori chiave
1.3.1 Germania
1.3.2 Francia
1.3.3 Inghilterra e Stati Uniti
1.3.4 Giappone
1.4 Modelli di corporate governance previsti dalla riforma del diritto societario in Italia
1.4.1 Modello tradizionale
1.4.2 Modello monistico
1.4.3 Modello dualistico
1.5 Collegio sindacale: organo obsoleto o soluzione avanzata in materia di corporate governance?
1.6 Caratteristiche peculiari delle banche e implicazioni sui sistemi di corporate governance
1.7 Sistemi di corporate governance nelle banche italiane. Quadro normativo e ruolo del collegio sindacale
1.8 Gruppi bancari e ruolo del collegio sindacale
1.9 Conclusioni: prospettive del collegio sindacale nelle banche
Bibliografia
2. I compiti del collegio sindacale e la normativa sui controlli interni nelle banche
2.1 Introduzione
2.2 Collegio sindacale e governance nelle banche
2.3 Normativa sui controlli interni e compiti del collegio sindacale
2.3.1 Attività di controllo
2.3.2 Relazioni con l'organo di vigilanza
2.4 Sistema dei controlli interni e internal audit
2.5 Collegio sindacale e piano di audit
2.6 Relazioni di influenza tra gli organi di controllo e modelli di governance
2.6.1 Il collegio sindacale e il controllo degli organi amministrativi
2.6.2 La riforma del diritto societario: il ruolo del CSO e del CCG nell'attività di controllo degli amministratori
2.6.3 Il modello dualistico
2.6.4 Il modello monistico
2.6.5 Il collegio sindacale e l'internal audit in staff al consiglio di amministrazione
2.6.6 Il collegio sindacale e l'internal audit in staff al direttore generale
2.7 Grado di collaborazione tra collegio sindacale e internal audit
2.8 Verifiche sul sistema dei controlli interni e sull'assetto organizzativo aziendale
2.9 Conclusioni: quale grado di efficacia dell'attività del collegio sindacale?
Bibliografia
3. Il collegio sindacale: aspetti di responsabilità
3.1 Introduzione
3.2 Compiti e responsabilità del collegio sindacale nei rapporti con la Banca d'Italia
3.3 Compiti e responsabilità del collegio sindacale in relazione all'attività amministrativa e sociale delle banche
3.3.1 Disciplina delle banche non quotate
3.3.2 Disciplina delle banche quotate
3.4 Compiti e responsabilità del collegio sindacale delle banche quotate nei rapporti con la Consob
3.5 Compiti e responsabilità del collegio sindacale nei rapporti
con l'amministrazione finanziaria
Bibliografia
4. Rapporti fra il collegio sindacale e la funzione di internal audit nelle banche
4.1 Introduzione
4.2 Ruolo del collegio sindacale e dell'internal audit nella normativa bancaria: la funzione integrativa del comitato di audit
4.2.1 Internal audit e collegio sindacale nell'approccio del Comitato di Basilea
4.2.2 Comitato di audit: organo di integrazione
4.2.3 Architettura degli organi di controllo interno: un sistema di relazioni complesse
4.3 Quale controllo in capo ai controllori?
4.4 Modelli organizzativi per il controllo: cooperazione permanente
4.4.1 Assetto organizzativo
4.4.2 Modalità di gestione delle relazioni fra gli organi
4.4.3 Meccanismi operativi e strumenti informativi
4.5 Tendenze evolutive nelle relazioni fra gli organi: i risultati della verifica empirica
4.5.1 Prospettiva internazionale
4.5.2 Evidenze all'interno del campione
4.6 Questioni aperte
4.6.1 Prospettiva internazionale: integrazione o conflitto?
4.6.2 Riforma del diritto societario e assetti di corporate governance
4.6.3 Basilea 2 e processi di validazione dei metodi interni
4.6.4 Cultura del controllo: tra etica e mercato
Bibliografia
5. Profili professionali, organizzazione del lavoro e remunerazione del collegio sindacale
5.1 Introduzione
5.2 Competenze distintive del collegio sindacale
5.3 Percezione delle competenze specifiche da parte dei membri dei collegi sindacali
5.4 Organizzazione del lavoro e remunerazione
Bibliografia
6. Sviluppo professionale ed esigenze di formazione del collegio sindacale e degli altri organi di controllo
6.1 Introduzione
6.2 Evoluzione del ruolo e delle competenze del collegio sindacale
6.3 Collegio sindacale e disposizioni del codice civile
6.3.1 Modello ordinario
6.3.2 Modello dualistico
6.3.3 Modello monistico
6.3.4 Scelta del modello
6.3.5 Controllo contabile
6.3.6 Compiti, requisiti e poteri del collegio sindacale
6.4 Requisiti di professionalità secondo l'ordinamento bancario e finanziario
6.5 Competenze del collegio sindacale e verifica dell'adeguatezza del sistema dei controlli interni
6.5.1 Adeguatezza delle procedure
6.5.2 Affidabilità dei sistemi informativi
6.5.3 Conformità dell'operatività alle deleghe operative interne
e adeguatezza dei controlli sulle attività esternalizzate
6.6 Competenze del collegio sindacale nelle banche e risultati della verifica empirica
6.6.1 Competenze di base e particolari
6.6.2 Risultati della verifica empirica
6.7 Conclusioni
Bibliografia
7. Evoluzione del ruolo del collegio sindacale nelle banche: una verifica empirica
7.1 Introduzione
7.2 Riflessioni sulla criticità del collegio sindacale nell'ambito dei controlli interni
7.3 La verifica empirica
7.3.1 Caratteristiche del campione
7.3.2 Struttura del questionario
7.3.3 Risultati della verifica empirica
7.4 Conclusioni
Appendice ' I dati del questionario
Bibliografia



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